2026. február 7., szombat
Tódor névnapja
Tódor névnapja
Spanyolországba költözni külföldiként sokak számára egyet jelent a mediterrán életstílussal, a napsütéssel és a nyugodtabb mindennapokkal. A valóság azonban ennél összetettebb: a spanyol adórendszer megértése kulcsfontosságú ahhoz, hogy elkerüld a kellemetlen meglepetéseket. Legyen szó munkavállalásról, nyugdíjba vonulásról vagy hazatérésről hosszabb külföldi tartózkodás után, az adókötelezettségek elsősorban a rezidens státuszodtól, a jövedelmedtől és a vagyonodtól függenek.
Spanyolország adórezidensnek tekint, ha egy naptári éven belül több mint 183 napot töltesz az országban, akár megszakításokkal. Akkor is rezidenssé válhatsz, ha a házastársad vagy eltartott gyermekeid Spanyolországban élnek, vagy ha a fő gazdasági és szakmai érdekeltségeid ide kötnek.
Az adórezidencia meghatározása az adótervezés alapja, mivel a rezidensek a világszintű jövedelmük után adóznak, míg a nem rezidensek csak a spanyol forrásból származó bevételek után.
A spanyol személyi jövedelemadó (IRPF) progresszív rendszerű, és az állam, valamint az autonóm régiók között oszlik meg.
A rezidens adókulcsok nagyjából 19%-tól 45–47%-ig terjednek, a magas jövedelműek esetében. Léteznek személyi adókedvezmények, amelyek életkor szerint növekednek.
A nem rezidensek ezzel szemben jellemzően fix 24%-os adót fizetnek a spanyol jövedelmük után, EU-állampolgárok esetében 19% lehet az adókulcs, azonban kedvezmények nem vehetők igénybe.
Spanyolországban létezik vagyonadó, amely a rezidensek világszintű vagyonára, a nem rezidensek esetében pedig a spanyolországi eszközökre vonatkozik. Az adómentes sáv régiónként eltérő, jellemzően 500 000–800 000 euró között mozog.
A szolidaritási adó a 3 millió euró feletti nettó vagyonra vonatkozik, célja a nagyon magas vagyonnal rendelkező magánszemélyek nagyobb közteherviselése.
A tőkenyereség-adó ingatlan, részvény vagy befektetés eladásából származó nyereségre vonatkozik.
Rezidenseknél az adókulcs 19%-tól akár 26%-ig terjedhet, míg nem rezidenseknél jellemzően fix 19%. Fontos kivétel lehet a fő lakóingatlan eladása, különösen 65 év felett, vagy ha az eladási összeget új lakásba fektetik.
Minden ingatlantulajdonos fizeti az IBI-t, amely egy helyi önkormányzati adó, és az ingatlan kataszteri értékén alapul. Az adó mértéke általában 0,4–1,1% között mozog.
Új ingatlan vásárlásakor 10% áfa, míg használt ingatlannál ingatlanátruházási illeték fizetendő, amely régiónként eltér. Az ingatlan bérbeadása adókötelezett jövedelemnek számít.
Az öröklési és ajándékozási adó Spanyolországban a rezidens státusztól függetlenül alkalmazható. A fizetendő összeg függ az örökség értékétől és a rokonsági foktól.
Bizonyos régiókban – például Andalúziában – jelentős kedvezmények érhetők el, így családon belüli vagyonátruházás akár adómentes is lehet.
Kiemelten fontos a Beckham-törvény, amely lehetővé teszi, hogy bizonyos feltételek mellett a Spanyolországba költöző szakemberek nem rezidensként adózzanak, akár 6 éven keresztül, fix 24%-os kulccsal.
Ugyancsak kritikus a Modelo 720, amely a külföldi vagyon bejelentésére szolgál. Ennek elmulasztása súlyos bírságokat vonhat maga után.
Nem EU-s állampolgárok esetében a 90/180 napos szabály megsértése akár adórezidencia-kötelezettséget is kiválthat.
2026-ra nézve nincs gyökeres adóreform Spanyolországban, de több olyan módosítás lép életbe, amely befolyásolja az expatok adótervezését. A jelenleg hatályos szabályok 2025-ös szintjén maradnak, viszont bizonyos kedvezmények és határidők módosulnak. Például a 2026-os adóévhez kapcsolódó vagyonadó mentességi sávok egyes régiókban nőhetnek, és új adócsökkentések is várhatók az ingatlan-átírási illeték (ITP) és a bélyegilleték (AJD) tekintetében, csökkentve ezek mértékét bizonyos értékhatárig, ami különösen a használt ingatlanok vásárlásánál lehet előnyös. Emellett a öröklési és ajándékozási adók esetében további kedvezmények lépnek életbe 2026-tól bizonyos családi átadásoknál, és a határidők, átvállalások adminisztratív szabályai is finomodnak az adózás gördülékenyebb kezelése érdekében.
Ezek a módosítások nem jelentenek radikális átalakítást, hanem inkább kis léptékű, gyakorlati változtatások a meglévő adószabályokhoz képest, így expatok számára is érdemes figyelemmel kísérni a határidőket és a mentességek feltételeit 2026-ban.
A spanyol adórendszer összetett, régiónként eltérő, és komoly pénzügyi következményekkel járhat. A legfontosabb tanulság, hogy az adórezidencia meghatározása, a jövedelem típusa és a vagyon szerkezete alapvetően befolyásolja az adóterheket. A megfelelő adótervezés, különösen költözés vagy visszatelepülés előtt, jelentős különbséget eredményezhet, és segít elkerülni a váratlan adófizetési kötelezettségeket 2025-ben is.
